За да декларирате печалба от криптовалутни сделки в България, трябва да използвате формуляр Приложение 5 към годишната данъчна декларация. Този документ се подава в срок до 30 април на годината, следваща тази, в която са реализирани приходите. Данъчното облагане се прилага само върху реализираната печалба от продажба на активи, а не върху самите притежавани криптовалути.
Печалбата от всяка отделна сделка се изчислява като се извади закупената цена на активите от продажната им цена. За целта е задължително да поддържате детайлен архив за всички ваши сделки. Това включва дати, обеми, стойности в левове и данни за контрапартията. На практика, данъчната тежест възлиза на 10% върху получения финансов резултат след приспадане на всички разходи, свързани с търговията.
Процесът на деклариране се осъществява чрез електронното подаване на данъчната декларация в системата на Националната агенция за приходите (НАП). Ако сте загубили пазарна позиция, загубата не се пренася за следващите години, но може да се отчете в рамките на същата данъчна година. Грижата за точния отчет показва отговорно отношение към вашите финанси и избягване на последствия от данъчния контрол.
Срокове и процедура за подаване на данъчната декларация
Данъчната декларация за печалба от крипто търговия се подава до 30 април на годината, следваща тази, в която са реализирани доходите. За доходите от 2023 година, декларацията трябва да бъде подадена до 30 април 2024. Подавате я онлайн чрез електронното данъчно осигуряване или на хартия в териториалното управление на НАП.
За попълване на данъчната декларация използвайте формуляр Приложение 1. В него в раздел „Доходи от други източници“ посочете общата сума на облагаемата печалба от всички криптовалутни сделки за годината. Ако сте закупили 0.5 BTC за 10 000 лв. и сте го продали за 18 000 лв., в декларацията трябва да декларирате печалба от 8 000 лв. Задължително запазвайте записи за всяка сделка – дата, обем, стойност в левове и печалба.
Данъчната основа се изчислява като разлика между постъпленията от продажба на криптовалути и техните покупни цени. Печалбата от обмяна на една криптовалута с друга също подлежи на облагане. Ако размените Ethereum за Solana, трябва да изчислите печалбата или загубата спрямо първоначалната цена на Ethereum в левове. Загубите от една сделка могат да намалят данъчната основа от печеливши сделки в рамките на същата данъчна година.
Крайният срок за плащане на дължимите данъци от крипто търговия е 30 юни. Заплащането става с попълване на платежно нареждане до бюджетна сметка на НАП. Ако декларирате печалба от 8 000 лв., дължимият данък е 800 лв. (10% от печалбата). След като подадете декларацията и платите данъка, данъчната служба може да поиска допълнителна информация за източника на средствата и извършените сделки.
Данъчни ставки за криптовалути
За криптовалути в България се прилага единна данъчна ставка от 10% върху облагаемата печалба. Това означава, че данъкът се дължи само върху реалната печалба от сделки с крипто, а не върху целия оборот. Печалбата се изчислява като разлика между цената на придобиване и цената на продажба на активите.
Как се изчислява данъчната основа
За да определите печалбата си, трябва да следите всяка транзакция. Ако закупите 1 BTC за 30 000 лева и го продадете за 40 000 лева, вашата печалба е 10 000 лева. Данъкът, който дължите, е 10% от тази сума, тоест 1 000 лева. Важно е да поддържате детайлен архив на всички сделки, включително обмяна на една криптовалута с друга или с фиатни пари.
| Печалба от продажба на криптовалути | 10% | Продажна цена – Покупна цена |
| Доход от миньорство (добив) | 10% | Пазарна стойност на добитите активи в момента на получаване |
Крайни срокове и процедура за декларация
Данъците се декларират годишно чрез формуляр за декларация нап 3. Подава се в данъчното управление до 30 април на годината, следваща тази, в която е реализирана печалбата. Например, печалба от 2023 г. се декларира до 30 април 2024 г. Ако сте получили доход от миньорство, той също се включва в годишната декларация като доход от други източници. Задължително е да започнете да водите отчет на вашите активи още сега, за да улесните попълването на формуляр за деклариране.
Изчисляване на данъчна основа
За да изчислите данъчната си основа, трябва да определите нетната печалба от всички ваши криптовалутни сделки за годината. Формулата е проста: Приходи (общата стойност на продадените активи в лева) минус Разходи (първоначалната стойност на закупените активи в лева). Получената положителна разлика е вашата данъчна основа.
Практически пример за изчисление
Представете си следните сделки с Bitcoin в България:
- Купувате 0.1 BTC за 5000 лв.
- Купувате още 0.1 BTC за 7000 лв.
- Продавате 0.15 BTC за 12 000 лв.
За да изчислите печалбата, първо трябва да определите разходите си. При продажбата се прилага метод „Първи вътре – първи вън“ (FIFO). Това означава, че първо се продават първите закупени активи:
- Продавате 0.1 BTC (от първата покупка) с разход 5000 лв.
- Продавате 0.05 BTC (от втората покупка) с разход (7000 лв. / 0.1 BTC) * 0.05 BTC = 3500 лв.
Вашите общи разходи за сделката са 5000 + 3500 = 8500 лв. Данъчната основа е: 12 000 лв. (приход) – 8500 лв. (разход) = 3500 лв. печалба. Върху тази сума ще дължите данък.
Как да подготвите данните за деклариране
За точно изчисление, водете детайлен регистър на всяка сделка:
- Дата и час на сделката.
- Тип на дейността (покупка, продажба, размяна).
- Обем в криптовалута и стойност в лева (или фиатни пари) по онова време.
- Комисионни, платени за сделката, които могат да се приспаднат като разход.
Този регистър е задължителен за правилното попълване на данъчната декларация. За да конвертирате стойността на криптовалутите в лева, използвайте официалния валутен курс на БНБ към датата на сделката.
След като изчислите общата печалба за годината, я внесете в формуляр за данъчна декларация на НАП. Подавате декларацията до 30 април на следващата година. Ако сте наети, използвайте Приложение 4. За повече сделки или собствен бизнес, формулярът може да е друг. Срокът за деклариране е строг, затворете отчетния период навреме.
Подаване на данъчна декларация
Подавате данъчната декларация за криптовалутни сделки до 30 април на следващата година чрез формуляр Приложение 1. Всички доходи от търговия с криптовалути се декларират в това приложение, независимо дали са в лева или друга фиатна валута. Данъчната декларация се подава електронно чрез сайта на НАП, като за целта е необходимо да имате електронен подпис.
Попълване на формуляра за деклариране
В раздел „Доходи от други източници“ на формуляр Приложение 1 посочете общата облагаема печалба от всички крипто сделки за годината. Ако сте закупили 1 BTC за 30 000 лева и сте го продали за 45 000 лева, в декларацията отразявате печалба от 15 000 лева. Не забравяйте да приложите подробно изчисление на данъчната основа, което да включва всички покупки, продажби и разходи, свързани с дейността.
Деклариране на различни активи и сделки
Декларира се всяка печалба от обмен на криптовалути към фиатни пари, както и при размяна между различни криптовалутни активи. Например, ако обмените Ethereum за Bitcoin, реализираната печалба от Ethereum подлежи на данъчно облагане. След като подадете декларацията, данъкът в размер на 10% се заплаща до 30 април.
