Задължително записвайте всяка покупка, продажба или размяна на цифрови активи. Според българското законодателство, криптовалутите се считат за финансови активи и всяка реализирана печалба от тяхната продажба се облага с данък върху доходите. Това означава, че данъчната ви отговорност възниква не при придобиването или държането, а в момента на реалization на печалба. Например, ако купите Bitcoin за 10 000 лева и го продадете за 15 000 лева, вашата данъчна основа е 5 000 лева нетна печалба.
Това ръководство предоставя конкретни насоки за правилното изпълнение на вашите данъчни задължения. Българското данъчно законодателство определя единна данъчна ставка от 10% върху облагаемата печалба от операции с криптовалути. За целта трябва да подадете годишна данъчна декларация до Националната агенция по приходите (НАП). Отчетността изисква подробна справка за всички транзакции, включително дати, суми и курсове.
За инвеститори и търговци в България е от съществено значение да разберат, че данъчното облагане се прилага за доходи, получени както от продажба, така и от размяна на една криптовалута с друга. Плащането на данъци се извършва в левове, което изисква преизчисляване на стойността на активите по официалния валутен курс към датата на сделката. Този подход гарантира, че дейностите ви с цифрови валути са напълно съобразени с изискванията на закона.
Данъчна отчетност за криптовалути: Практически насоки
Задължително попълвайте годишна данъчна декларация за доходи от криптовалути. Според българското законодателство, данъчното облагане на печалбата от продажба на цифрови активи се приравнява към други финансови доходи. Облагане се прилага само върху реализираната печалба, като се изчислява като разлика между цената на придобиване и цената на продажба на активи.
Как да изчислите данъка си
За да определите данъчната си основа, извадете първоначалната си инвестиция от крайната сума на продажбата. Например, ако закупите Bitcoin за 10 000 лв. и го продадете за 15 000 лв., вашата печалба е 5 000 лв. Върху тази сума се дължи 10% данък върху доходите, който в този случай възлиза на 500 лв. Подгответе справка за всички транзакции, за да подкрепите декларацията си.
Отговорности на инвеститорите
Инвеститорите в криптовалутите са отговорни за самостоятелното си облагане и воденето на точна отчетност. Българските власти не предоставят автоматично изчисление на данъци върху цифровите активи. Задължително е да се декларират всички доходи, включително тези от миньорство или стейкинг, като те също се прибавят към вашите нетни финансови активи за годината.
Консултирайте се с данъчен консултант, който има опит с криптовалути, за да гарантирате пълно съответствие с законодателството. Точната документация и навременното подаване на декларация са ваши основни отговорности.
Данъчна категория криптовалути
Заявявайте годишните си нетни печалби от продажба на криптовалути в данъчната декларация до 30 април. Българското законодателство третира цифровите активи като финансов инструмент, а не като валута. Данъчното облагане находи природата на доходите: от продажба или от други дейности като стейкинг или миньорство.
Облагане на печалба от продажба на криптовалути:
- Данъчната отговорност възниква при реализиране на печалба от продажба.
- Печалбата се изчислява като разлика между цената на придобиване и цената на продажба.
- Годишният данък върху доходите е 10% върху нетната печалба.
Задължителна данъчна отчетност и декларация:
- Водите точни записи за всяка транзакция – дата, цена, количество.
- Изчислявате общата годишна нетна печалба от всички операции.
- Попълвате данните в Годишна данъчна декларация за доходите под формата „Приходи от други източници“.
За доходи от стейкинг, ликвиден стейкинг или lending схеми, се прилагат същите правила за облагане с 10% данък върху нетния доход. Тези цифрови активи се считат за финансови активи, а получените приходи са облагаем доход. Задължително запазвайте справка от платформите, която да послужи за потвърждение пред данъчните власти.
Търговската дейност с криптовалути може да доведе до различни данъчни режими. Ако честотата и обемът на сделките създадат впечатление за професионална търговска дейност, данъчното облагане може да бъде в корпоративен режим. Консултирайте се със специалист по данъци и финанси за конкретния ви случай.
Националната агенция за приходите предоставя насоки за облагане на криптовалутите, но те не са изчерпателни. За инвеститори и потребители в България, това ръководство служи за основа, но поддържането на собствена, точна отчетност е ваша лична отговорност. За сложни случаи, професионална данъчна справка е силно препоръчителна.
Изчисляване на данъчна основа
Задължително водете детайлени записи за всяка транзакция с криптовалути. Данъчната основа се формира от нетните печалби, получени при продажба, размяна или използване на криптоактиви. За целта вие трябва да изчислите разликата между цената на придобиване и цената на продажба на активите.
Методи за изчисление и практически пример
Според българското законодателство за данъчно облагане, при изчисляване на печалбата се прилага методът „пръв влязъл, първи излязъл“ (FIFO). Това означава, че първите закупени активи се считат за първи продадени. Например, ако сте закупили 1 BTC за 30 000 лева и по-късно още 1 BTC за 40 000 лева, при продажба на 1 BTC за 50 000 лева, данъчната печалба ще бъде 20 000 лева (50 000 – 30 000).
За да декларирате тези доходи, попълвате приложение №5 към годишната данъчна декларация. В него посочете общата сума на всички реализирани печалби от криптовалутите за годината. Наложително е да подготвите справка с всички транзакции, която да служи за потвърждение пред данъчните власти. Задълженията на инвеститорите включват и отчетност за доходи от стейкинг или ликвиден мейнинг, които също се облагат с данък върху доходите.
Отговорности и насоки за отчетност
Вашите отговорности като инвеститор включват воденето на пълна история на сделките: дати, обеми, стойности в левове и типа на операцията. Това ръководство за вашите финанси е критично важно за точна данъчна отчетност. Българските данъчни органи очакват ясна и прозрачна документация. Консултирайте се с финансов съветник, специализиран в криптовалути, за да сте сигурни, че прилагате правилно данъчното облагане спрямо актуалното законодателство в България.
Срок за подаване на данъчната декларация
Годишната данъчна декларация за доходи от криптовалути се подава до 30 април на годината, следваща тази на придобиване. За доходи, реализирани през 2023 г., крайният срок е 30 април 2024 г. Това важи за физически лица, които декларират своите печалби от продажба на цифрови активи. Ако подадете декларацията след този срок, рисковате финансови санкции от Националната агенция за приходите.
За да изчислите данъка, трябва да определите нетната печалба от всяка отделна сделка. От общия приход от продажбата извадете първоначалната цена на придобиване на активите, както и свързаните с търговията разходи. Получената сума е данъчната основа, върху която се прилага 10% данък върху доходите. След като извършите тези изчисления, попълнете приложение 4 към годишната данъчна декларация.
Българските инвеститори трябва да водят собствено ръководство за всички операции с криптовалути. Запазвайте детайлна справка за всяка покупка и продажба, включително дати, обеми и валутни курсове. Този подход към отчетност улеснява попълването на декларацията и ви предпазва при данъчна проверка. Текущото законодателство в България третира цифровите активи като финансови инструменти, поради което данъчното облагане се извършва при реализиране на печалба.
Вашите отговорности като инвеститор не свършват с подаването на декларация. Подгответе се да заплатите дължимите данъци в същия срок – до 30 април. За консултации относно попълването на документа, можете да се обърнете към официалните насоки на НАП или да потърсите специализирана помощ. Следвайте тези насоки, за да управлявате вашите финанси в условията на българското данъчно законодателство.
